一、合作社貸款現(xiàn)狀

在2015年、2016年兩年期間，筆者先后調(diào)研了近5000家農(nóng)民合作社，只有不到300家獲得過(guò)金融貸款，比例約6%。農(nóng)民合作社融資難、融資貴主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：大部分農(nóng)民合作社無(wú)法通過(guò)正規(guī)途徑獲得貸款，依托民間融資、理事會(huì)理事和親朋拆借等方式獲得應(yīng)急資金，或者由合作社理事長(zhǎng)個(gè)人或關(guān)聯(lián)的公司名義來(lái)申請(qǐng)貸款。即使能獲得貸款，融資額度也遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足合作社需求，大部分是30萬(wàn)元到50萬(wàn)元的類個(gè)人保證貸款，只能滿足部分流動(dòng)資金需求。大部分合作社或理事長(zhǎng)個(gè)人貸款利率，普遍在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上上浮一定比例，有時(shí)還會(huì)因缺乏抵押擔(dān)保物，還要再支付兩個(gè)點(diǎn)左右的擔(dān)保費(fèi)率。貸款周期長(zhǎng)，審核慢，放款慢。

真的是因?yàn)殂y行不愿意給合作社等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體放款嗎?據(jù)了解，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行通過(guò)成立“三農(nóng)”金融事業(yè)部，積極與各平臺(tái)對(duì)接，大力開(kāi)發(fā)新型經(jīng)營(yíng)主體貸款，并列為分支行專項(xiàng)考核指標(biāo);北京農(nóng)商銀行“三農(nóng)”部積極創(chuàng)新合作社貸款評(píng)價(jià)模式，促進(jìn)合作社貸款準(zhǔn)入。合作社貸不到款，銀行卻花大力氣開(kāi)發(fā)市場(chǎng)，錯(cuò)配的原因是什么呢?

二、財(cái)務(wù)規(guī)范是合作社融資的重要前置條件

在對(duì)合作社金融需求和財(cái)務(wù)規(guī)范調(diào)研過(guò)程中，筆者同步調(diào)研了近50位涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)合作社申請(qǐng)銀行貸款的看法，95%的受訪者愿意給合作社、家庭農(nóng)場(chǎng)等新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體放貸，但同時(shí)也認(rèn)為合作社組織形式松散，不可控因素較大，更傾向于給家庭農(nóng)場(chǎng)或理事長(zhǎng)個(gè)人貸款;有80%的受訪者認(rèn)為合作社無(wú)法提供貸款審核所需的財(cái)務(wù)信息，無(wú)法判斷其資產(chǎn)規(guī)模和營(yíng)業(yè)收入是影響給合作社貸款的主要因素。

據(jù)了解，2016年初，某市農(nóng)經(jīng)局與相關(guān)單位主動(dòng)邀請(qǐng)?jiān)摰貐^(qū)108家農(nóng)民合作社示范社(市級(jí)以上示范社)進(jìn)行資信評(píng)估和融資對(duì)接，但反饋上來(lái)的材料預(yù)審并不是很樂(lè)觀。大部分合作社不能提供銀行所需的完整材料，主要原因在于合作社財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱、相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)缺失等。相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)如表1：

很多合作社理事長(zhǎng)無(wú)法向金融機(jī)構(gòu)解釋清楚農(nóng)民合作社的組織特點(diǎn)，又無(wú)法提供完整的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息，導(dǎo)致銀行認(rèn)為合作社就是“今天合，明天散”，所有資產(chǎn)隨時(shí)可能被分掉，無(wú)人對(duì)貸款負(fù)責(zé)。

由此可見(jiàn)，農(nóng)民合作社財(cái)務(wù)是否規(guī)范，是合作社順利獲取融資的前置條件和重要因素。而抵押擔(dān)保等問(wèn)題，一方面是因?yàn)槿狈ω?cái)務(wù)信息，銀行只能看抵押物，另一方面隨著土地經(jīng)營(yíng)權(quán)抵押貸款政策放開(kāi)，各級(jí)政策性農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司的建立，保險(xiǎn)公司、龍頭企業(yè)等單位的介入，為農(nóng)業(yè)組織貸款的抵押擔(dān)保問(wèn)題提供多種選擇，只要合作社財(cái)務(wù)規(guī)范具備融資基本條件，金融機(jī)構(gòu)會(huì)主動(dòng)聯(lián)系相關(guān)機(jī)構(gòu)解決抵押擔(dān)保問(wèn)題。

三、合作社財(cái)務(wù)不規(guī)范嚴(yán)重影響銀行貸款評(píng)估

筆者曾經(jīng)陪同一些政府部門、金融機(jī)構(gòu)實(shí)地考察一些合作社，將目前合作社財(cái)務(wù)不規(guī)范的表現(xiàn)總結(jié)為“一個(gè)混淆”“四個(gè)缺乏”。

“一個(gè)混淆”：合作社與關(guān)聯(lián)主體的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)混淆

調(diào)研中發(fā)現(xiàn)很多農(nóng)民合作社的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、收支與合作社理事長(zhǎng)個(gè)人或主要成員、關(guān)聯(lián)公司相混淆，尤其是一些理事長(zhǎng)主導(dǎo)型的合作社。例如，可能是合作社的一筆銷售農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)，理事長(zhǎng)個(gè)人銀行卡收款，通過(guò)關(guān)聯(lián)公司開(kāi)具發(fā)票，負(fù)責(zé)銷售的合作社成員記流水賬。此類情況在合作社中十分普遍。

明確哪些業(yè)務(wù)、資產(chǎn)屬于合作社，與理事長(zhǎng)本人及關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行區(qū)分，是銀行能夠給合作社放貸的一個(gè)基礎(chǔ)前提。只有獨(dú)立的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體，才可以獲取金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可。

“缺乏一”：缺乏真實(shí)出資信息，銀行無(wú)法判斷還款責(zé)任人

缺乏真實(shí)出資信息的主要表現(xiàn)是未出資成員列入出資成員名冊(cè)，虛報(bào)出資額度，銀行審核貸款時(shí)無(wú)法判斷實(shí)際的核心成員，無(wú)法確定還款責(zé)任主體，也無(wú)法判斷合作社真正的資金實(shí)力，很難進(jìn)行授信額度評(píng)估。

“缺乏二”：缺乏明確資產(chǎn)清單，無(wú)法判斷規(guī)模

很多農(nóng)民合作社缺乏直接在合作社名下與貸款規(guī)模相匹配的資產(chǎn)。拋開(kāi)資產(chǎn)抵押等因素，一個(gè)貸款組織的資產(chǎn)規(guī)模是放貸的一個(gè)重要依據(jù)。但是很多合作社名下資產(chǎn)不清晰，名下固定資產(chǎn)、設(shè)備、農(nóng)機(jī)具、土地以及商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)不清晰，缺乏資產(chǎn)臺(tái)賬清單，甚至理事長(zhǎng)本人說(shuō)不清，往往與理事長(zhǎng)和成員個(gè)人、企業(yè)的資產(chǎn)混淆。

“缺乏三”：缺乏清晰臺(tái)賬和交易記錄，無(wú)法判斷經(jīng)營(yíng)規(guī)模

1. 缺乏購(gòu)銷收支臺(tái)賬，收入無(wú)法準(zhǔn)確、快速計(jì)量。大部分合作社只有一本本出入庫(kù)單，手工記錄，缺乏標(biāo)準(zhǔn)化，缺乏匯總統(tǒng)計(jì)，無(wú)法形成購(gòu)銷臺(tái)賬和收入記錄，無(wú)法快速、完整、準(zhǔn)確地向銀行提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。而財(cái)務(wù)報(bào)表大多數(shù)是委托外聘會(huì)計(jì)臨時(shí)做的，與業(yè)務(wù)原始記錄缺乏關(guān)聯(lián)。

2. 采用傳統(tǒng)交易模式，無(wú)法驗(yàn)證收入流水真實(shí)性。農(nóng)民合作社更多的是現(xiàn)金交易、無(wú)票交易、無(wú)合同交易的傳統(tǒng)交易模式。理事長(zhǎng)、成員個(gè)人銀行卡結(jié)算，大部分合作交易無(wú)訂單合同，甚至不開(kāi)具出入庫(kù)單，大部分通過(guò)批發(fā)市場(chǎng)隨機(jī)發(fā)生業(yè)務(wù)，無(wú)法判斷購(gòu)銷收支業(yè)務(wù)金額的真實(shí)性。

“缺乏四”：缺乏項(xiàng)目計(jì)劃，無(wú)法判斷資金需求的合理性

此問(wèn)題更加普遍，大部分合作社直接提出需要多少資金，但首先是缺乏融資資金用途。具體需要多少資金，主要用途是什么，資金使用的具體分項(xiàng)和時(shí)間計(jì)劃如何，基本屬于“拍腦袋”預(yù)估金額。其次是缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪€款計(jì)劃。項(xiàng)目的收入和利潤(rùn)與貸款需求金額不匹配。例如某合作社需要500萬(wàn)元貸款，但每年的項(xiàng)目利潤(rùn)只有幾十萬(wàn)元。或者看別人做休閑農(nóng)業(yè)，不顧自己一年才一兩百萬(wàn)元收入和客戶來(lái)源，也要貸款一兩千萬(wàn)元建設(shè)休閑農(nóng)莊。

綜上，金融機(jī)構(gòu)面對(duì)一個(gè)資產(chǎn)不清、收支不明確、融資計(jì)劃不清晰、賬目不清、不透明不規(guī)范的合作社，又沒(méi)有抵押和擔(dān)保，是很難放貸的。銀行的本質(zhì)是管理風(fēng)險(xiǎn)，核心不是沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)而是要對(duì)貸款戶清晰透明了解。

四、合作社改進(jìn)財(cái)務(wù)規(guī)范的主要辦法

1 . 明確合作社名下資產(chǎn)信息。明確實(shí)際歸屬合作社的資產(chǎn)，包括成員出資、流轉(zhuǎn)到合作社名下的土地經(jīng)營(yíng)權(quán)(林權(quán)等)、農(nóng)業(yè)設(shè)施、農(nóng)機(jī)設(shè)備等。特別是同時(shí)擁有合作社與公司的，要明確哪些業(yè)務(wù)歸屬合作社，對(duì)應(yīng)的發(fā)票、收款以及賬目統(tǒng)一，有效進(jìn)行區(qū)分，避免混淆，便于銀行審核。

2. 完善臺(tái)賬與交易記錄。一是推進(jìn)電子結(jié)算，減少現(xiàn)金交易，盡可能使用合作社賬戶進(jìn)行網(wǎng)銀或第三方支付結(jié)算。二是對(duì)外購(gòu)銷盡可能簽署合同，或保留客戶對(duì)交易的確認(rèn)記錄。三是實(shí)行電子臺(tái)賬，告別傳統(tǒng)“小本本”記錄流水，應(yīng)用軟件或云平臺(tái)如實(shí)記錄購(gòu)銷和收支臺(tái)賬，同時(shí)電子化應(yīng)用也能提高銀行審核效率。四是有條件的合作社，每年做一次審計(jì)，出具一份審計(jì)報(bào)告。

3. 做好融資項(xiàng)目規(guī)劃。特別是申請(qǐng)農(nóng)產(chǎn)品加工、設(shè)施農(nóng)業(yè)等資金較大的投資性貸款需求，一定要列明資金用途、收入預(yù)測(cè)的簡(jiǎn)要項(xiàng)目。

4. 選好專業(yè)財(cái)務(wù)人員。合作社無(wú)論聘請(qǐng)專職或兼職會(huì)計(jì)，或財(cái)務(wù)代理外包，一定要選擇熟悉合作社業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員。大部分合作社聘請(qǐng)兼職會(huì)計(jì)，隔很長(zhǎng)時(shí)間才拿單據(jù)做一下賬報(bào)個(gè)稅，壓根不管合作社經(jīng)營(yíng)規(guī)范以及是否按要求建立購(gòu)銷收支臺(tái)賬。很難想象，沒(méi)有一個(gè)好的財(cái)務(wù)，如何能獲得金融機(jī)構(gòu)支持?

5. 主管部門高度重視。例如，北京市農(nóng)經(jīng)辦、湖北省荊州市農(nóng)經(jīng)局等地農(nóng)經(jīng)部門，積極建設(shè)以合作社財(cái)務(wù)規(guī)范為核心的信用體系;天津市寶坻區(qū)供銷社、遼寧省錦州市供銷社，將所屬合作社聯(lián)合社的成員合作社的財(cái)務(wù)規(guī)范作為提供服務(wù)和推薦融資的重要抓手。

總之，要讓銀行知道你這個(gè)合作社是一個(gè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的主體，資產(chǎn)實(shí)，賬目清，有預(yù)算，做“透明農(nóng)業(yè)組織”。同時(shí)，合作社理事長(zhǎng)要與銀行多溝通，多了解最新涉農(nóng)貸款的政策，特別是一些創(chuàng)新產(chǎn)品的政策。多介紹合作社的情況，不要因一次被拒絕就失去信心，要根據(jù)銀行反饋意見(jiàn)，積極整改。

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